Análisis de la segregación de funciones como factor de riesgo para el fraude financiero: Estudio de caso en la Universidad Surcolombiana, en el área de Nómina / Bonny Alexandra Betancur Murcia, Laura Valentina Buitrago Morales; Director Alma Yiseth Gutiérrez Peña
By: Betancur Murcia, Bonny Alexandra [autor]
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Contributor(s): Buitrago Morales, Laura Valentina [autor] | Gutiérrez Peña, Alma Yiseth [Director].
Neiva: Universidad Surcolombiana, 2025Description: 1 CD-ROM (79 páginas); Sin ilustraciones; 12 cm.Content type: texto Media type: computadora Carrier type: disco de la computadoraSubject(s): Auditoría Interna - Nómina | Estándares Internacionales de Información -- Fraude FinancieroDDC classification: Th EEIIFA 036 | Item type | Current location | Collection | Call number | Copy number | Status | Date due | Barcode | Item holds |
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Biblioteca Central | Tesis y Trabajos de Grado | Th EEIIFA 036 (Browse shelf) | Ej.1 | Available | 900000029867 | ||
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Biblioteca Central | Tesis y Trabajos de Grado | Th EEIIFA 036 (Browse shelf) | Ej.2 | Available | 900000029868 |
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Tesis Especialista en Estándares Internacionales de Información Financiera y de Aseguramiento Universidad Surcolombiana. Facultad de Economía y Administración. Especialización en Estándares Internacionales de Información Financiera y de Aseguramiento. 2025
Planteamiento del problema -- Antecedentes -- Justificación -- Objetivos -- Marco de referencia -- Metodología -- Resultados -- Conclusiones
"Este estudio analiza cómo la falta de segregación de funciones en el área de Nómina de la Universidad Surcolombiana se constituyó en un factor de riesgo que facilitó la ocurrencia del fraude financiero detectado en la institución. A través de un enfoque cualitativo, sustentado en revisión documental, análisis normativo y contrastación con casos reales, se examina la estructura del control interno institucional y las debilidades que permitieron que un solo funcionario concentrara actividades incompatibles como la elaboración, revisión y autorización de pagos.
Los hallazgos evidencian que la ausencia de controles preventivos y detectivos, la limitada supervisión, la inexistencia de rotación de funciones y la falta de seguimiento en los accesos a los sistemas de información generaron un ambiente vulnerable para la manipulación de datos y la apropiación indebida de recursos públicos. Asimismo, el estudio muestra que la deficiente cultura de control y la falta de protocolos claros de verificación contribuyeron al ocultamiento prolongado del fraude.
Finalmente, se plantean recomendaciones orientadas al fortalecimiento del control interno, entre ellas la implementación efectiva de la segregación de funciones, la documentación de procedimientos, el control tecnológico de accesos y la adopción de prácticas de auditoría continua. Estos elementos resultan esenciales para mitigar riesgos y garantizar la transparencia en la gestión administrativa."
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